Recently, the General Department has announced a notable list, including 637 enterprises identified as being involved in risky behavior and illegal invoice sales. The list of 637 risky enterprises and illegal invoice sales will be mentioned in the content of the article. Bizzi hereafter.
List of 637 risky enterprises, buying and selling value added invoices of the General Department of Taxation
On August 1, 2024, the General Department of Taxation had Official dispatch 3385/TCT-TTKT year 2024 on reviewing and handling illegal invoices.
Accordingly, the content of the dispatch clearly states that in order to continue handling taxes on illegal acts of buying and selling invoices, the General Department of Taxation requests the Tax Departments to:
– Thực hiện khai thác dữ liệu hóa đơn điện tử, thu thập hóa đơn giấy của 113 công ty (ngoài 524 công ty có hành vi mua, bán hóa đơn trái pháp luật tại Official dispatch 1798/TCT-TTKT year 2023 out of a total of 637 companies illegally selling value-added invoices according to Judgment No. 115/2023/HS-ST dated December 29, 2023 of the People's Court of Phu Tho province and many other provinces and cities across the country) to apply tax management measures according to regulations
– Trường hợp người nộp thuế thuộc cơ quan thuế quản lý có sử dụng hóa đơn của 113 công ty do Tổng cục Thuế công bố để kê khai thuế thì xem xét, xử lý thuế, hóa đơn theo quy định và hướng dẫn tại Official dispatch 1798/TCT-TTKT year 2023.
The list of 637 businesses involved in risks and illegal sales of invoices includes:
– 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn, được liệt kê trong Công văn 1798/TCT-TTKT ngày 16/5/2023. Download here
– 113 doanh nghiệp bán trái phép hóa đơn, được nêu trong Công văn 3385/TCT-TTKT ngày 01/8/2024. Download here
How to prosecute criminal liability for illegal trading of VAT invoices?
Pursuant to Article 203 Penal Code 2015 (Amended by point k, clause 2, Article 2) Law on Amendment of Penal Code 2017) stipulates that the act of buying and selling invoices will constitute the crime of illegal trading. bill when one of the following cases occurs:
– In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số ;
– In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số;
– Thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng từ hành vi in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước.
The penalty for individuals and organizations committing the crime of illegally buying and selling invoices is as follows:
(1) For individuals:
– Phạt tiền từ 50 – 200 triệu đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm với trường hợp mua bán trái phép hóa đơn dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng.
– Phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm nếu phạm tội thuộc một trong các trường hợp:
+ Organized;
+ Professional;
+ Abuse of position and power;
+ Invoices and documents in blank form of 100 numbers or more or invoices and documents with recorded content of 30 numbers or more;
+ Illegal profits of 100,000,000 VND or more;
+ Causing damage to the state budget of VND 100,000,000 or more;
+ Dangerous recidivism.
– Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.
(2) For commercial legal entities
– Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng với pháp nhân thương mại mua bán trái phép hóa đơn ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng.
– Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng nếu phạm tội một trong các trường hợp sau:
+ Organized;
+ Professional;
+ Invoices and documents in blank form of 100 numbers or more or invoices and documents with recorded content of 30 numbers or more;
+ Illegal profits of 100,000,000 VND or more;
+ Causing damage to the state budget of VND 100,000,000 or more;
+ Dangerous recidivism.
– Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn nếu phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 Penal Code 2015
– Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 01 năm đến 03 năm hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.