Từ ngày 1/7/2025, hệ thống chính sách thuế của Việt Nam ghi nhận một loạt các thay đổi quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp tới cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Cụ thể, những điểm mới nổi bật dưới đây là cần thiết để bạn kịp thời nắm bắt và thực hiện đúng nghĩa vụ theo quy định pháp luật:
1. Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực
Luật GTGT sửa đổi, bắt đầu áp dụng từ 1/7/2025, đánh dấu bước tiến quan trọng trong cải cách hệ thống thuế. Nội dung chỉnh sửa bao gồm:
- Điều chỉnh phạm vi hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
- Sửa đổi nguyên tắc xác định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu.
- Bổ sung quy định về giá tính thuế với hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động khuyến mại.
- Điều chỉnh thuế suất đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ.
- Mở rộng đối tượng áp dụng thuế suất 0%.
- Bổ sung các trường hợp hoàn thuế GTGT.
- Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế đầu vào nhằm siết chặt quản lý và tăng tính minh bạch.
Việc ban hành và áp dụng các quy định mới này được kỳ vọng sẽ tạo hành lang pháp lý đồng bộ, hỗ trợ doanh nghiệp và người dân trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời góp phần vào sự phát triển ổn định của nền kinh tế.
2. Giảm 2% thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15
Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 204/2025/QH15: áp dụng giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%, bắt đầu từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.
Mức giảm áp dụng với hầu hết hàng hóa, dịch vụ, ngoại trừ viễn thông, tài chính-ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, khoáng sản (ngoại trừ than), hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)
Nghị quyết mới lần này đánh dấu bước thay đổi đáng kể trong chính sách thuế khi mở rộng phạm vi giảm thuế GTGT 2% cho nhiều lĩnh vực thiết yếu như vận tải, logistics và công nghệ thông tin – những ngành giữ vai trò trọng yếu trong nền kinh tế số.
Điểm khác biệt nổi bật là thời gian áp dụng kéo dài đến hết năm 2026, giúp doanh nghiệp có thêm dư địa để lên kế hoạch dài hạn và ổn định hoạt động sản xuất – kinh doanh.
3. Khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN qua sàn thương mại điện tử
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/7/2025, sàn thương mại điện tử (TMĐT) phải thực hiện:
Từ ngày 01/07/2025, các tổ chức vận hành nền tảng thương mại điện tử – bao gồm cả chủ sở hữu hoặc bên được ủy quyền tại Việt Nam và nước ngoài – sẽ trực tiếp thực hiện nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh đang bán hàng qua nền tảng của mình.
Mức thuế khấu trừ cụ thể:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Dịch vụ vận tải, hoặc dịch vụ kèm hàng hóa: 3%
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
| Phân loại | Hàng hóa | Dịch vụ | Vận tải/DV kèm hàng hóa |
|---|---|---|---|
| Cá nhân cư trú | 0,5% | 2% | 1,5% |
| Cá nhân không cư trú | 1% | 5% | 2% |
Nghĩa vụ cung cấp thông tin:
Người bán trên nền tảng TMĐT cần cung cấp đầy đủ các thông tin định danh để phục vụ việc khấu trừ thuế, bao gồm:
- Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam).
- Hộ chiếu hoặc giấy tờ tương đương hợp lệ (đối với công dân nước ngoài).
- Các thông tin cơ bản theo quy định của pháp luật TMĐT như: họ tên, địa chỉ, liên hệ, ngành nghề, phương thức thanh toán và danh mục hàng hóa/dịch vụ đang kinh doanh.
4. Doanh nghiệp bắt buộc chuyển sang sử dụng tài khoản định danh điện tử
Theo quy định tại Nghị định 69/2024/NĐ-CP, kể từ ngày 01/07/2025, các tài khoản hiện tại trên Cổng Dịch vụ công quốc gia và hệ thống thủ tục hành chính (TTHC) các cấp sẽ không còn hiệu lực.
Thay vào đó, doanh nghiệp buộc phải sử dụng tài khoản định danh điện tử doanh nghiệp thông qua nền tảng VNeID để truy cập và thực hiện các thủ tục hành chính trực tuyến theo quy định.
Khuyến nghị: Doanh nghiệp nên h
oàn tất đăng ký định danh điện tử trước thời hạn 01/07/2025 để tránh gián đoạn quy trình xử lý hồ sơ, nộp thuế, xin giấy phép hoặc thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến cơ quan quản lý nhà nước. Đây là bước chuyển quan trọng trong quá trình số hóa thủ tục hành chính và bảo đảm tính pháp lý, an toàn dữ liệu.
5. Sử dụng mã số định danh cá nhân (ID) thay thế mã số thuế
Từ 01/07/2025, theo Luật Quản lý thuế số 38 và Thông tư 86/2024/TT-BTC, cá nhân, hộ gia đình và cá nhân kinh doanh sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế, đồng thời loại bỏ cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh.
6. Phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế
Theo Nghị định 122/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/7/2025, Bộ Tài chính và cơ quan thuế sẽ:
- Hướng dẫn người nộp thuế không phải nộp các chứng từ đối với hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế và các hồ sơ thuế liên quan mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ theo tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin.
- Hướng dẫn làm hồ sơ khai thuế và loại thuế, kỳ khai thuế (tháng/quý/năm), khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế.
- Hướng dẫn về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuê mặt nước, tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tiền cấp quyền khai thác khoáng sản, lệ phí trước bạ,…
7. Điều kiện khấu trừ GTGT và thanh toán không dùng tiền mặt
Luật GTGT 2024 bổ sung điều khoản khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt:
- Mọi hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ điện tử để được khấu trừ thuế.
- Nếu doanh nghiệp không khấu trừ đủ 300 triệu đồng thuế đầu vào trong vòng 12 tháng, vẫn được hoàn thuế các khoản đầu vào theo quy định
8. Xăng dầu chính thức được hưởng ưu đãi thuế GTGT
Để hỗ trợ ổn định kinh tế, xăng dầu lần đầu tiên được áp mức thuế GTGT 8% theo Nghị quyết 204/2025/QH15.
Cụ thể, sau khi giảm thuế VAT, cơ quan điều hành sẽ giảm 101 đồng/lít với xăng E5 RON 92 và giảm 128 đồng/lít với xăng RON 95.
Giá bán lẻ tối đa sau điều chỉnh:
- Xăng E5RON92: ≤ 20.530 đ/lít
- Xăng RON95-III: ≤ 21.116 đ/lít
9. Chính sách về thuế chuyển nhượng bất động sản và thu nhập cá nhân
Từ 01/07/2025:
- Người bán bất động sản phải khai đúng giá chuyển nhượng theo thị trường.
- Cơ quan thuế sẽ sử dụng giá tham chiếu của địa phương để đối chiếu – nếu phát hiện kê khai thấp hơn thì xử lý truy thu.
- Đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng nhiều bất động sản trong năm, cơ quan thuế có thể đánh giá lại bản chất hoạt động là kinh doanh BĐS và áp dụng thuế tương ứng.
Việc áp dụng đồng loạt các chính sách thuế, đặc biệt từ ngày 1/7/2025, thể hiện xu hướng cải cách sâu rộng nhằm tăng cường minh bạch, thích ứng với chuyển đổi số và hỗ trợ ổn định kinh tế. Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần cập nhật đầy đủ, thích nghi nhanh với các quy định mới để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích.