Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, số 48/2024/QH15 đã được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong việc quản lý và khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT). Một trong những điểm đáng chú ý và có tác động lớn đến hầu hết các doanh nghiệp là quy định mới về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào.
Theo đó, từ ngày 01/7/2025, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng cũng sẽ yêu cầu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
Cùng Bizzi Vietnam tìm hiểu quy định mới này này nhé!
Quy định mới về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại Luật Thuế GTGT 2024
Điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024, số 48/2024/QH15 quy định một trong những điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;
Như vậy, theo Luật Thuế GTGT 2024, nguyên tắc chung là tất cả các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Quy định này đánh dấu một bước thay đổi quan trọng so với quy định hiện hành.
So sánh với quy định hiện hành
Hiện hành, theo khoản 6 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế GTGT 2013 (sửa đổi bổ sung điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2008), một trong ba điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào là:
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;
Có thể thấy rõ, quy định hiện hành cho phép doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng mà không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch nhỏ lẻ, thanh toán bằng tiền mặt.
Tuy nhiên, Luật Thuế GTGT 2024 đã loại bỏ ngoại lệ này. Từ ngày 01/7/2025, việc có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt trở thành điều kiện bắt buộc cho tất cả các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ nếu doanh nghiệp muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trừ một số trường hợp đặc thù sẽ được Chính phủ quy định.
Bổ sung về chứng từ khấu trừ Thuế GTGT đầu vào cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Bên cạnh thay đổi về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, điểm c khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 còn bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu:
c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.
Theo đó, đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài hóa đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp cần phải có thêm hợp đồng, tờ khai hải quan và các chứng từ vận tải, bảo hiểm liên quan (nếu có) để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đây cũng là một nội dung quy định mới so với Luật hiện hành, tăng cường tính minh bạch và chặt chẽ trong việc khấu trừ thuế cho hoạt động xuất khẩu.
Tác động của quy định mới đến doanh nghiệp
Quy định mới về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng sẽ có tác động đáng kể đến hoạt động của các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp có nhiều giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ giá trị nhỏ.
- Yêu cầu thay đổi thói quen thanh toán: Doanh nghiệp sẽ cần phải thay đổi thói quen thanh toán bằng tiền mặt cho các giao dịch nhỏ và chuyển sang các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản, thanh toán qua thẻ, ví điện tử…
- Tăng cường quản lý hóa đơn, chứng từ: Việc có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ hơn các hóa đơn, chứng từ mua vào để đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ thuế.
- Ảnh hưởng đến các hộ kinh doanh nhỏ lẻ: Các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt là những hộ chưa có thói quen sử dụng các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, sẽ cần có sự chuẩn bị và thay đổi để thích ứng với quy định mới.
- Thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt: Quy định này được kỳ vọng sẽ góp phần thúc đẩy xu hướng thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế, tăng tính minh bạch và giảm thiểu rủi ro liên quan đến giao dịch tiền mặt.
Application giải pháp thẻ tín dụng doanh nghiệp tích hợp nền tảng quản lý chi phí
Trong bối cảnh quy định mới của Luật Thuế GTGT 2024 yêu cầu bắt buộc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (trừ một số trường hợp đặc thù), bộ giải pháp của Bizzi Vietnam, đặc biệt là Thẻ tín dụng doanh nghiệp tích hợp nền tảng quản lý chi phí, trở thành một công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp kiểm soát chặt chẽ chi tiêu và đáp ứng hiệu quả yêu cầu thanh toán không tiền mặt.
Thẻ tín dụng doanh nghiệp Bizzi – Shinhan là một giải pháp ưu việt kết hợp business credit card do ngân hàng Shinhan phát hành tích hợp nền tảng quản lý chi phí thông minh Bizzi Expense.
Giải pháp này mang đến nhiều lợi ích vượt trội, giúp doanh nghiệp quản lý chi tiêu một cách toàn diện và tinh gọn, đồng thời hoàn toàn phù hợp với yêu cầu về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo Luật Thuế GTGT 2024.
Các tính năng của Bizzi hỗ trợ tuân thủ quy định mới:
- Thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch: Với thẻ tín dụng doanh nghiệp Bizzi, doanh nghiệp có thể dễ dàng thực hiện thanh toán cho mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, dù là giá trị nhỏ, đảm bảo đáp ứng điều kiện bắt buộc về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Tự động hóa quy trình thu thập hóa đơn làm đề nghị thanh toán: Nền tảng Bizzi Expense tự động thu thập hóa đơn liên kết với các giao dịch thẻ, giúp giảm thiểu công sức đối chiếu thủ công và đảm bảo có đầy đủ chứng từ cho việc khấu trừ thuế.
- Đối soát và quản lý chi phí dễ dàng, chặt chẽ: Bizzi cung cấp khả năng theo dõi chi tiết mọi giao dịch chi tiêu của doanh nghiệp trên thẻ, giúp việc đối soát và quản lý chi phí trở nên dễ dàng và chính xác hơn. Mọi giao dịch qua thẻ đều được ghi nhận điện tử, tạo thành chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ.
- Hiển thị báo cáo nhanh thông tin chi tiêu: Hệ thống Bizzi Expense cung cấp các báo cáo chi tiết và trực quan về tình hình chi tiêu của doanh nghiệp, hỗ trợ quản lý cập nhật về dự chi và kiểm soát ngân sách hiệu quả. Các báo cáo này có thể được sử dụng để theo dõi và đối chiếu với hóa đơn, đảm bảo tính chính xác của chứng từ thanh toán.
- Kiểm soát chi tiêu theo hạn mức: Doanh nghiệp có thể thiết lập hạn mức chi tiêu cho từng thẻ, từng phòng ban hoặc từng nhân viên, giúp kiểm soát ngân sách chặt chẽ và tránh rủi ro vượt chi. Điều này đồng thời đảm bảo rằng mọi chi tiêu đều được phê duyệt và ghi nhận một cách chính thức, hỗ trợ việc quản lý chứng từ thanh toán.
- Chi tiêu trước thanh toán sau, lên đến 45 ngày: Thẻ tín dụng Bizzi cung cấp thời gian miễn lãi lên đến 45 ngày, giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong quản lý dòng tiền và có thời gian để thu thập và xử lý hóa đơn thanh toán.
- Tách bạch chi phí cá nhân và doanh nghiệp: Việc sử dụng thẻ tín dụng doanh nghiệp Bizzi giúp tách biệt rõ ràng giữa chi phí cá nhân và chi phí doanh nghiệp, đơn giản hóa công tác kế toán và quản lý thuế. Mọi giao dịch đều được ghi nhận dưới pháp nhân doanh nghiệp, dễ dàng đối chiếu và cung cấp chứng từ thanh toán hợp lệ.
- Theo dõi chi tiêu doanh nghiệp với khả năng hiển thị chi tiết chi tiêu đầy đủ, tập trung: Nền tảng Bizzi Expense cung cấp khả năng hiển thị chi tiết và tập trung mọi giao dịch chi tiêu của doanh nghiệp, giúp kế toán và quản lý dễ dàng theo dõi và đối chiếu chứng từ thanh toán.
- Hỗ trợ kiểm soát dòng tiền và tình hình tài chính của tổ chức: Thông qua việc quản lý thẻ tín dụng và chi phí tập trung, doanh nghiệp có thể cải thiện vốn lưu động và quản trị dòng tiền hiệu quả, từ đó gia tăng tối đa lợi nhuận. Việc thanh toán không dùng tiền mặt qua thẻ cũng giúp theo dõi dòng tiền ra vào một cách minh bạch và có chứng từ.
- Bằng cách giới hạn ngân sách cho từng phòng ban, nhân viên, hệ thống cảnh báo giúp đảm bảo tránh rủi ro vượt chi của doanh nghiệp: Bizzi không chỉ giúp thanh toán không dùng tiền mặt mà còn cung cấp các công cụ để quản lý và kiểm soát chi tiêu chặt chẽ, đảm bảo mọi khoản chi đều hợp lý và có chứng từ thanh toán đầy đủ.
Lợi ích khi doanh nghiệp ứng dụng Bizzi trong bối cảnh luật mới:
- Dễ dàng tuân thủ quy định mới: Bizzi giúp doanh nghiệp chuyển đổi sang thanh toán không dùng tiền mặt một cách thuận tiện, đáp ứng yêu cầu bắt buộc về chứng từ thanh toán theo Luật Thuế GTGT 2024.
- Giảm thiểu rủi ro bị loại trừ thuế GTGT đầu vào: Việc sử dụng thẻ và nền tảng quản lý chi phí Bizzi đảm bảo mọi giao dịch đều có chứng từ thanh toán điện tử hợp lệ, giảm thiểu nguy cơ bị cơ quan thuế loại trừ thuế GTGT đầu vào.
- Tiết kiệm thời gian và nguồn lực: Quy trình tự động hóa của Bizzi giúp giảm thiểu công việc thủ công trong việc thu thập, đối chiếu và quản lý hóa đơn, giải phóng nguồn lực cho các công việc quan trọng khác.
- Nâng cao hiệu quả quản lý chi phí: Bizzi cung cấp các công cụ mạnh mẽ để theo dõi, phân tích và kiểm soát chi phí một cách hiệu quả, giúp doanh nghiệp đưa ra các quyết định tài chính sáng suốt hơn.
- Tận hưởng các ưu đãi hấp dẫn: Thẻ tín dụng doanh nghiệp Bizzi – Shinhan còn mang đến nhiều ưu đãi từ Shinhan và Bizzi, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh. Ví dụ, ưu đãi chào mừng Bizzi tặng tài khoản quản lý chi phí và tháng sử dụng miễn phí, ưu đãi giảm giá cho các giải pháp khác trên nền tảng Bizzi, tích lũy điểm thưởng Shinhan và miễn phí thường niên có điều kiện.
Quy định mới tại Luật Thuế GTGT 2024 về việc bắt buộc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ (trừ một số trường hợp đặc thù) sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Để đảm bảo tuân thủ quy định và tối ưu hóa việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào, các doanh nghiệp cần chủ động thay đổi thói quen thanh toán và tăng cường quản lý hóa đơn, chứng từ.
Trong bối cảnh đó, giải pháp Thẻ tín dụng doanh nghiệp Bizzi tích hợp nền tảng quản lý chi phí nổi lên như một công cụ hiệu quả, giúp doanh nghiệp dễ dàng đáp ứng yêu cầu về thanh toán không dùng tiền mặt, tự động hóa quy trình quản lý chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính. Việc ứng dụng Bizzi không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn mang lại nhiều lợi ích thiết thực trong việc kiểm soát chi tiêu, quản lý dòng tiền và tối đa hóa lợi nhuận.
Doanh nghiệp nên tìm hiểu và cân nhắc triển khai các giải pháp thanh toán không dùng tiền mặt và quản lý chi phí hiệu quả như Bizzi ngay từ bây giờ để có sự chuẩn bị tốt nhất cho những thay đổi sắp tới của Luật Thuế GTGT.
Monitor Bizzi To quickly receive the latest information:
