Tháng 2/2025 chứng kiến nhiều thay đổi về thuế, ảnh hưởng đến cả doanh nghiệp và cá nhân. Bài viết này sẽ cung cấp một cái nhìn tổng quan về những điểm mới nhất trong thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, thuế nhà thầu nước ngoài và các chính sách liên quan khác, dựa trên các công văn và thông tư mới nhất. Việc nắm bắt kịp thời những thay đổi này là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động tài chính của bạn.
Dưới đây là tổng hợp những thay đổi đáng chú ý về thuế có hiệu lực trong tháng 2/2025, dựa trên thông tin từ các công văn và thông tư mới nhất.
Những thay đổi về thuế trong tháng 2/2025
1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào bị bỏ sót:
Các công ty có thể kê khai và khấu trừ bổ sung thuế GTGT đầu vào đối với các hóa đơn phát sinh từ cuối năm 2022, miễn là việc này được thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thuế tại trụ sở công ty. Điều này tuân theo quy định tại khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13, Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và điểm b khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Chuyển nhượng nhà xưởng cho doanh nghiệp chế xuất:
Thuế suất GTGT áp dụng cho hoạt động chuyển nhượng nhà xưởng từ doanh nghiệp nội địa sang doanh nghiệp chế xuất phụ thuộc vào việc đáp ứng các điều kiện sau:
- Nếu việc chuyển nhượng phù hợp với các quy định pháp luật về đất đai.
- Bên nhận chuyển nhượng đáp ứng các điều kiện về kiểm tra, giám sát hải quan đối với khu phi thuế quan.
- Tài sản chuyển nhượng không thuộc đối tượng phải làm thủ tục hải quan.
- Địa điểm thực hiện dự án của công ty được ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
- Đồng thời phải đáp ứng quy định tại khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
- Nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, thuế suất GTGT là 0%. Ngược lại, áp dụng thuế suất theo quy định tại Điều 11 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
Khai bổ sung thuế GTGT đối với dự án đầu tư:
Trường hợp, Công ty TNHH Song Vũ Đắk Nông không được khai bổ sung tăng số thuế GTGT đề nghị hoàn trên tờ khai mẫu 02/GTGT kỳ tính thuế quý 1/2022 nếu đã nộp tờ khai mẫu 01/GTGT kỳ tính thuế quý 2/2022 và đã chuyển số thuế đầu vào còn được khấu trừ từ tờ khai mẫu 02/GTGT kỳ tính thuế quý 1/2022 sang tờ khai mẫu 01/GTGT kỳ tính thuế quý 2/2023 để khấu trừ tiếp.
Hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp có giao dịch liên kết:
Cục Thuế sẽ xử lý hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài cho bên có giao dịch liên kết nếu doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện về khấu trừ, hoàn thuế đầu vào và hồ sơ thủ tục theo quy định.
Thu hồi tiền thuế GTGT đã hoàn:
Cục Thuế sẽ thu hồi số thuế GTGT đã hoàn đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Thuế suất GTGT cho hợp đồng hợp tác kinh doanh quảng cáo ở nước ngoài:
Doanh thu chia sẻ từ hợp đồng hợp tác kinh doanh với công ty nước ngoài và các đối tác quảng cáo ở nước ngoài áp dụng thuế suất 10%.
Xác định kỳ hoàn thuế GTGT đầu vào:
Đối với các công ty vừa có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu vừa có hàng hóa, dịch vụ bán trong nước mà không hạch toán riêng được, số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ doanh thu xuất khẩu trên tổng doanh thu từ kỳ khai thuế tiếp theo kỳ hoàn thuế liền trước đến kỳ hoàn thuế hiện tại.
Xử lý khi hàng xuất khẩu đã hoàn thuế GTGT bị trả lại:
Doanh nghiệp cần kê khai bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế và Điều 7 NĐ126/2020/NĐ-CP, đồng thời nộp lại số tiền thuế đã được hoàn và tiền chậm nộp tương ứng theo Khoản 3 Điều 21 TT 80/2021/TT-BTC.
2. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Thuế TNCN đối với hợp đồng đại lý, hợp tác, cung cấp dịch vụ:
- Cá nhân không đăng ký kinh doanh: Thu nhập được tính là tiền lương, tiền công và công ty có trách nhiệm kê khai khấu trừ thuế.
- Cá nhân là thương nhân: Thu nhập được tính là thu nhập từ kinh doanh nếu cá nhân hoạt động thương mại độc lập, thường xuyên và có đăng ký kinh doanh cùng ngành nghề.
Thu nhập từ thừa kế phần vốn góp trong Công ty TNHH:
Thu nhập để tính thuế TNCN được xác định căn cứ vào giá trị sổ sách kế toán trên Bảng cân đối kế toán của công ty tại thời điểm lập Bảng cân đối kế toán gần nhất. Giá trị này được tính bằng tổng tài sản trừ đi nợ phải trả (Mã số 100 + Mã số 200 – Mã số 300).
Xác nhận nghĩa vụ thuế đối với cá nhân:
Cơ quan Thuế sẽ căn cứ vào dữ liệu trên hệ thống và các chứng từ do người nộp thuế cung cấp để xác nhận hoặc không xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
3. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
- Ưu đãi thuế TNDN cho công nghiệp hỗ trợ: Giấy xác nhận ưu đãi sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển là cơ sở để áp dụng ưu đãi thuế TNDN. Thời điểm áp dụng ưu đãi được căn cứ vào thời điểm sản phẩm được cấp Giấy xác nhận ưu đãi của Bộ Công thương.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không quy định giá thanh toán hoặc cơ quan thuế có cơ sở xác định giá thanh toán không phù hợp, cơ quan thuế có quyền kiểm tra và ấn định giá chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng.
4. Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài
- Thuế suất TNDN đối với nhập khẩu hàng hóa theo điều khoản DDU, DAP: Nếu hợp đồng cung cấp hàng hóa theo các điều khoản giao hàng DDU và DAP không kèm theo bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam, hợp đồng chỉ chịu thuế GTGT tại khâu nhập khẩu và áp dụng tỷ lệ tính thuế TNDN là 1% trên doanh thu tính thuế.
5. Chính Sách Khác Liên Quan
Xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn:
- Nếu người nộp thuế bị xử phạt nhiều hành vi vi phạm trong cùng một lần, chỉ ban hành một quyết định xử phạt. Số tiền phạt là tổng mức phạt của từng hành vi và không bị giới hạn bởi mức phạt tối đa.
- Không áp dụng tình tiết tăng nặng “vi phạm hành chính có quy mô lớn” nếu người nộp thuế thực hiện nhiều hành vi vi phạm về hóa đơn trong cùng một lần xử phạt. Tình tiết này chỉ áp dụng khi có số lượng hóa đơn vi phạm từ 10 số trở lên.
- Từ hành vi vi phạm thứ hai trở đi đối với các hành vi giống nhau, sẽ bị coi là tình tiết tăng nặng “vi phạm hành chính nhiều lần”.
Những thay đổi này đòi hỏi sự cập nhật và tuân thủ chặt chẽ từ các doanh nghiệp và cá nhân để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế hiện hành.
Những thay đổi về thuế trong tháng 2/2025 đòi hỏi sự chú ý và cập nhật liên tục từ phía người nộp thuế. Để đảm bảo tuân thủ và tránh các rủi ro pháp lý, doanh nghiệp và cá nhân nên chủ động tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định mới, đặc biệt là các vấn đề liên quan đến khấu trừ thuế GTGT, chuyển nhượng nhà xưởng, hoàn thuế GTGT, và các ưu đãi thuế TNDN. Việc áp dụng đúng đắn các quy định này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn có thể mang lại lợi ích tài chính đáng kể.
Theo dõi Bizzi để nhanh chóng nhận thông tin mới nhất:
